监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请后，若有违规(guī)行为(wèi)仍难逃处罚。

9月13日，深交所披露4份监管函，都(dōu)与此前申报创业板IPO的苏(sū)州奥德高端(duān)装备(bèi)股(gǔ)份有限公司相关。

监管函(hán)显示，因存在未完整披露报告(监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"gào)期内与关(guān)联方及第三方进(jìn)行(xíng)的资金拆借；未(wèi)充(chōng)分披露内部控制缺陷、公司治理不规(guī)范的情形；部分会计处理不规范，相关信息披露不(bù)准确等违规问题，最终，发行(xíng)人奥德装备、保荐机构国投证券、律所北(běi)京金杜(dù)所、会计师(shī)事务所中汇所(suǒ)及相关人员均收到(dào)深交(jiāo)所书面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织完成(chéng)对首发(fā)企业信(xìn)息披露质量抽查的抽签工作，11家企业被抽中，奥德装备位(wèi)列(liè)名单中，接受过证监会对其信息披露 质量及中(zhōng)介机构执(zhí)业质量
进行现场检查。

IPO企业(yè)存在违规行为

深交所发布《关于对苏州奥德高端(duān)装备(bèi)股(gǔ)份有限公司、周定山、祝新生(shēng)、俞(yú)莉茜的监管函》。

据悉，苏(sū)州奥德高端装备股份有(yǒu)限公司（简称“奥德装备”）2023年6月30日创业板上(shàng)市(shì)申请获受理，今年1月19日(rì)发行上市审核状态变更为“已问询”，今年6月8日，该公司撤 回上市申请，IPO终止。

深交所披(pī)露(lù)，经(jīng)查，奥(ào)德(dé)装备存在以下违规行为：监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"ont>

一(yī)是，未完整(zhěng)披露报(bào)告期内与关联方及第三方进行的资金拆借。

招股说明书（申报稿）显示，报告(gào)期内，奥德(dé)装备 存在与实际控制(zhì)人周定山进行资金(jīn)拆借等(děng)财务内控(kòng)不规范的情形，但
在申(shēn)报前已整改规范完毕。

证监会现场(chǎng)检(jiǎn)查发现，奥德装备(bèi)未完整披露(lù)与关联自然人(rén)周某芬（实际控制人妹(mèi)妹）以及其他(tā)非关联第三方的资金拆借。一是未完整披露(lù)与(yǔ)关(guān)联方周某(mǒu)芬的资金拆借。2018年1月1日，公司向关(guān)联(lián)自然人周某芬拆入资金 607.02万(wàn)元并已(yǐ)在报告期前偿还了部分借款(kuǎn)等情况。二是(shì)未充分披(pī)露与非关联第三(sān)方的大额
资金(jīn)拆借。报告期内，该公司向其他非关(guān)联自然(rán)人拆入 610 万元、拆出 53.15 万元，但未按照《招股说明书准则》第七十(shí)条的要求充分披露(lù)该等资金拆(chāi)借情形。

二是，未充分披(pī)露内(nèi)部控制缺陷、公司治理不规范的情 形。

招股说(shuō)明书（申报稿）显(xiǎn)示，奥德装备建立了规范的内部治理结构，股东大会、董(dǒng)事会和监事(shì)会均按照制度规范运行；内部控制体系(xì)较为健全，在公司经营管理各个关键环节等方面发挥了较好的管控作(zuò)用。

证监会现场检查发现，该公 司销售、存货、研发等方面(miàn)内部(bù)控制存在缺陷，公(gōng)司治(zhì)理存在(zài)不规范(fàn)的(de)情形(xíng)，但未充分披(pī)露相关情况，包括销售管理方面，ERP系统中销售出库单单据(jù)存在后补、部分出库单(dān)日期晚于发货日期以及制单人和(hé)复核人为同一人的情形(xíng)等。

三是，部分会计处理不规范，相关信息披露不准确。

证监会现场检查发现，该公司存在较(jiào)多会计处理不规范，相关(guān)信(xìn)息披露不准确的情形。例如，未按(àn)会计准(zhǔn)则(zé)的(de)规定计提并缴纳工会经费、未足额计(jì)提职工教育经费，导致利润总额披露不准确；研发费用会(huì)计处理不规范，存在将模具(jù)费用中无法区(qū)分是(shì)否与生产混同(tóng)的(de)费用直接计(jì)入研发费用的情(qíng)形等。

最终，奥德装备作为信息披露的第一 责任人，深交所(suǒ)上市审核中心决定对该公司采取书面警示的自律监管(guǎn)措施。

公开(kāi)信息显(xiǎn)示，奥德装备在去年(nián)7月(yuè)7日，被中证协从225家受(shòu)理企业中抽出，选中为11家(jiā)接受证(zhèng)监会(huì)现(xiàn)场检查的企业之(zhī)一。

券商、律 所、会计所齐领罚单

除了拟上市公司奥德装备，此次券商、律所和会计所等相关中介(jiè)机构也一起领了罚单。

对于保荐(jiàn)机构国投证(zhèng)券和相关保荐代表人，深(shēn)交所也采取了书面警示的自律监管(guǎn)措施。

深交所表示，经查，国投证券及两位保荐代表人在执(zhí)业过(guò)程中存在未对发行人报(bào)告期(qī)内(nèi)部分(fēn)资金拆借(jiè)予(yǔ)以充分关注并审慎核查；未对发行人内部(bù)控制缺陷、公司治理不规范的情形(xíng)予以(yǐ)充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会(huì)计处理不规范、信(xìn)息披露不准确的情形予以充分关注。

与此同时，审计机构中汇会计师(shī)事务所（特殊(shū)普通合伙）（简称“中汇所”）及签字注册会(huì)计师收到书面警示函。

深交所(suǒ)表示，经查，中汇所及(jí)三位项目签字注册会计师(shī)在执(zhí)业过程中存在未对发行(xíng)人报告期内部分资金拆借予以充(chōng)分关注并审慎核查；未对发行人内部控制(zhì)缺陷予以充分关注并(bìng)审慎核查；未对发(fā)行人会计处理不规范、信(xìn)息披露不准确的(de)情形予以充分关注。

此外，相(xiāng)关律所北京市金杜律师事务所和签字律师，深(shēn)交(jiāo)所表示(shì)，经查，北京金杜律师事务所(suǒ)及
两位项目签字(zì)律师在执业过程中存在未(wèi)对发行(xíng)人报告期内关(guān)联方资
金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人公(gōng)司治理不规范的情形予以充分关注并(bìng)审慎核查。

因此，深 交所对北京(jīng)市金杜律师事务所和签字律师采取书面警(jǐng)示(shì)的自律监(jiān)管措施(shī)。

责编：罗(luó)晓霞