四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每(měi)日财(cái)报

9月13日，普华永道涉恒大地(dì)产财(cái)务造假事件(jiàn)处罚(fá)落地。财(cái)政部、证监会对恒大地产(chǎn)年(nián)报(bào)及债券发行审计工作未勤勉尽责案分(fēn)别作出行政(zhèng)处罚，普华永道被罚没(méi)合计4.41亿元，并被(bèi)暂停经(jīng)营业务半年，成为有史(shǐ)以来被中(zhōng)国监管机构处罚最重的一家会计师事务所。

行政处罚显示，在会计师事务所方(fāng)面，财(cái)政部对普华永(yǒng)道涉及(jí)恒大地产2018年(nián)审计项目的违法行为，给予没(méi)收违法所得(dé)并处罚款共1.16亿(yì)元的行政处罚。同时，对普华(huá)永道警告(gào)、暂停经营(yíng)业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关(guān)财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤(tāng)振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注册会计师证书的处罚(fá)；依据相关管(guǎn)理办法(fǎ)，对陈(chén)耘涛、吴(wú)德恩、潘国(guó)威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参(cān)与编制恒大地产(chǎn)合并财务报(bào)表的注册会计师，给予警告或罚款的(de)行(xíng)政处罚。

对(duì)于香港罗兵咸永道会计师事务所为恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通(tōng)过跨境审计(jì)监管合作机(jī)制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查(chá)处理。

证(zhèng)监(jiān)会依法对(duì)普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作(zuò)未勤勉尽责案作出行政处罚，没收(shōu)普华永道案涉期间(jiān)全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计(jì)罚(fá)没3.25亿元。

证监会调查发现，普华永道在执行恒(héng)大地(dì)产2019年、2020年年(nián)报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反(fǎn)多项审计准则，违背多项审计要(yào)求，多(duō)项审计程序失效，未保持应(yīng)有的职业怀疑，未作出正确(què)的职业判断(duàn)，未发现(xiàn)恒大地产大金额、高比例财务造(zào)假。

一是审计工作底稿失真，地产(chǎn)项目观察中(zhōng)约88%的记录(lù)与实际(jì)执行情况不一致，底(dǐ)稿记录内容严重不(bù)可靠。二是现场走访程(chéng)序失(shī)效，现场走访认为符合交楼条(tiáo)件的楼盘大部分实(shí)际未竣工交付，部分至我会实地调查时仍未(wèi)竣工(gōng)交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失(shī)控，任由(yóu)恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访(fǎng)样本之外。四是文件检查程序(xù)失灵，核验无异常的交楼(lóu)清单，实际上大量(liàng)业主签字确认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基(jī)于对走(zǒu)访人员的“信任”出(chū)具复核结论。

普华永道为恒大地产2019年(nián)、2020年(nián)年报均出具了标准无保留意见审计报告，为(wèi)恒(héng)大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次(cì)债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

在处罚裁量上，证监会表示，已依(yī)法(fǎ)对普华永道两年间全部业(yè)务收(shōu)入予以(yǐ)没收，并(bìng)处以顶(dǐng)格罚款，与财政部协(xié)同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道(dào)作出暂停经营业务的行政处罚，暂停(tíng)业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从(cóng)事证券服(fú)务业务的(de)行政处罚。

“普(pǔ)华永道上述行为(wèi)，不只是简单的审(shěn)计失(shī)职(zhí)、失效行为，它在一定程(chéng)度上(shàng)掩盖甚(shèn)至纵容了恒大地产财务造假和(hé)欺(qī)诈发行(xíng)公司债券，严重侵蚀法律和诚信(xìn)基础，严重损害投资者合法权(quán)益，严重破坏市场信心，依法应予(yǔ)严惩。”证监会有关负责人表示，证监会坚持(chí)依法办(bàn)案，严格履行程序，以事实为依据，以法(fǎ)律(lǜ)为(wèi)准绳，综合考(kǎo)虑其违法事实(shí)、性质及社会危害(hài)程度(dù)等(děng)，在法(fǎ)律(lǜ)规定的范围内，既从严从重处罚，又(yòu)做到过(guò)罚相当。

与此同(tóng)时，华安、宝盈、汇安、易米等(děng)四家(jiā)基金公司发布关于旗下基金改聘会(huì)计师事务所的(de)公告，其中三家公司(sī)的改聘事宜涉及旗下所有产品，已彻底解(jiě)聘(pìn)普华永道。这预(yù)示着(zhe)普华永道陷(xiàn)入“解聘潮”

汇安(ān)基金发(fā)布公告，自9月13日起，将(jiāng)旗下60多只基金的会计(jì)师事务所由普华永道更换为容诚会(huì)计师事务所（以下简称容诚），涉及公司全部产品。

易米基金也是如此，公司旗下10只基金自9月13日(rì)起全部将律师事务所由普华永道(dào)改聘为容诚。

宝盈基金公(gōng)告，已于9月12日为旗下数十只基金更换了会(huì)计师(shī)事务所。此前，这些基金的审计机构为普华永(yǒng)道，现已改为容诚。

事实上，早在8月初，宝盈基金就(jiù)已将宝盈祥泽混合的会计师事务(wù)所从普华永(yǒng)道更换为容诚。截至目前，宝盈基金旗下所有基金的(de)会计(jì)师事务所更换工作均已完成，与普华永(yǒng)道解约。

对此，普(pǔ)华永道针对处罚(fá)回应称:其(qí)充分配合(hé)了监管机构(gòu)的检查工(gōng)作，尊(zūn)重(zhòng)并坚决(jué)服从相关行政处罚(fá)决(jué)定。普华永道还表示，经过详细的(de)内部调(diào)查，采(cǎi)取了一系(xì)列(liè)的整改和追责措施。被处(chù)罚的相关(guān)恒大地(dì)产审计团队(duì)成员已经与公司终止了劳动关系。四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元"font-L strong-Bold">“普华永道的高质(zhì)量审计在中国有着多(duō)年良好的历史，我们相信恒大审计团队少数成(chéng)员的行为并不能代(dài)表(biǎo)普华永道中国兢兢业业(yè)工作着的一万八千多名员(yuán)工。”上述声明表示，普华永道中国正在任命新的领导团队，包括在(zài)全球网络具有丰富质量管理经验(yàn)的合伙人。新的领导团队将致力于推进质量管(guǎn)理的提(tí)升，并将普(pǔ)华永道对资本市场信任与诚信(xìn)的承诺(nuò)作为(wèi)第一要务。

一波(bō)未平一波又起(qǐ)，中国区团(tuán)队人事(shì)大换血

李丹(dān)辞去普(pǔ)华永道中国区主席一职(zhí)，普华永道全球风险与监管官何睦妮已被(bèi)任命(mìng)为中(zhōng)国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙人王笑将担任更高职务，负责(zé)领导普华永道中国的审计及(jí)鉴证业(yè)务。

全球首席风险及监管官“空(kōng)降”中国。普华永道官网信息显(xiǎn)示，何(hé)睦妮作为全球首席(xí)风险和监管官，是普(pǔ)华(huá)永道全球领(lǐng)导团队（Global Leadership Team）13名成员(yuán)之一。自2016年进入英国公(gōng)司管理委(wěi)员(yuán)会以来，她一直(zhí)领导普华(huá)永(yǒng)道英国的鉴证(zhèng)和(hé)审(shěn)计业务。她是英格兰和威尔士(shì)特许会计师协会（ICAEW）的会员，拥有超过25年的经验，专(zhuān)注于(yú)服务银行和更广泛的金融服务行业的审计和咨询客户。

李(lǐ)丹在致全体员工的话(huà)中表达了对何睦(mù)妮的欢(huān)迎。“在过去的(de)几周里，她(tā)一直(zhí)与我和普华永道中国管理团队密切合作，我坚信她将带领公司继(jì)续前行，翻开新的篇章。”李丹表示(shì)，非常荣幸能够在过(guò)去的一(yī)段时间里担任普华(huá)永道中国区主席(xí)职务。未(wèi)来(lái)，将(jiāng)全力支(zhī)持何睦妮的工作。

王笑领导普华永道(dào)中国审计业(yè)务，声明中的另一项人事调整是，普华永道中国鉴证业务主管Kevin Wang将担任更重要的职务，领导普华永(yǒng)道中国的审计和鉴证业(yè)务。据普(pǔ)华永道中国官网(wǎng)，Kevin Wang的(de)中文名为王(wáng)笑，目前官(guān)网的(de)职务为普华永道中国中部审计主管合(hé)伙人，亦是普华永道特殊普通合伙管(guǎn)委会、普华永道大(dà)中华区审(shěn)计业务(wù)管四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元委会(huì)执行委员。

声明中，普(pǔ)华永道全球主(zhǔ)席Mohamed Kande在评论此(cǐ)次(cì)事件时表示：“普华(huá)永道中天恒大地产审计团队所做的工(gōng)作远低于我们的高预期，完全无法接受(shòu)。它(tā)并不代表我们作为一个网络所代表的立场，普华永道没有这样的空间。因此，在进行彻底调查后，我们确保采取行动追究责(zé)任人的责任，并制定(dìng)全(quán)面的补救计划(huà)，为未来打造更强大的普华永道中国业务。中(zhōng)国仍然(rán)是(shì)普华(huá)永道网络的(de)重要组成部(bù)分，我对普华永道的合作伙伴和员工充满信心，我们将(jiāng)共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永道美国裁员为15年以来首次正式(shì)裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日(rì)报道，国际知(zhī)名会计事务所普华永道（PwC）宣布，将在其美国子公司（美国(guó)及其海外分部）进行(xíng)裁员，预计(jì)裁(cái)员人数将达到 1800 人。

官网资料显示，普华永道全球各成员(yuán)机构组成(chéng)的网络遍及151个国家和地(dì)区，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计(jì)、咨(zī)询及税务领域提供服务。

其中，普华永道中国内地、中国香港及中国澳门成员机构根据各地(dì)适用的法律协作运营。整体而言，员工总数超过2万人，其中包括(kuò)逾800名合(hé)伙人。

这是自 2009 年金融(róng)危机以来，普华(huá)永道首次采取正式的裁员行动，并重组其产品和技术部门(mén)，以简化(huà)运营(yíng)，并应(yīng)对某些咨(zī)询服务需求下(xià)降的问题。

据知情人士透露，此(cǐ)次裁员主要集中(zhōng)在咨询、产品和技术部门，涉及从初级员(yuán)工到高管的多个(gè)职位，包括(kuò)商业服(fú)务、审计和税务等。普华永道计划在 10 月份通知受影响的员工，约占美国部门员(yuán)工总数(shù)的 2.5%。在此期间，安永(yǒng)、毕马威和德(dé)勤共同解雇了数千名美国员(yuán)工。

据不完全统计(jì)，目(mù)前已(yǐ)有超30家A股上市公司、7家港股上市公司、9家(jiā)基金公司解聘(pìn)。以2023年(nián)的审计费用计算，普华永道丢失A股客户(hù)的影响合计(jì)超5.4亿元(yuán)，占公司2023年A股(gǔ)总审计费(fèi)用的6成以上(shàng)。不过，随着多家企业陆续解约，安永、德勤、毕马威、容(róng)诚等会计事务(wù)所或许会接手普华永道解约的(de)企业。

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