立信所被深交所监管警示！

　　来源(yuán)：梧桐树下V

　　近期，深交所(suǒ)公布对(duì)立信会计师事务所（特殊普通合伙）、付忠伟、赵亮的监(jiān)管警示。根据该监管警示，立信所在新(xīn)亚制程（维权）（浙江）股份有限公司（以下简(jiǎn)称新亚制程）2019 年、2020 年(nián)、2021 年年(nián)报审计项目执业中，存在以下问题：

　　1、未实 施恰当的审计程序
了(le)解(jiě)和(hé)评估新增的供应链(liàn)代(dài)采业务相关内部控(kòng)制有(yǒu)效(xiào)性，且审计底稿(gǎo)中关于相(xiāng)关内部控制有效的结论缺乏审计依据。

　　2、未(wèi)完整获取并检查保理和供应链代采业
务对应的基础交易合同及发(fā)票、物流凭证等资料，未就相关收入(rù)获取充分、适当的(de)审计(jì)证据；未(wèi)对新亚制程保理和供应链代采业务资料不(bù)完整、内容模糊等相关异常情况保持(chí)职业怀疑，未执行进一步(bù)审计程(chéng)序获取审计证据。

　　3、对新亚制程(chéng)子公司深圳市亚美斯通商业保理有限公司的客户进行了函证，并留
存(cún)客户回(huí)函(hán)及回函快递单，但(dàn)未留存发函快递(dì)单，且项目(mù)组留存(cún)的回函(hán)快递单上未显示(shì)寄件地址，仅
有的二维码也已过期，无法通过扫描查询寄件地址。

　　立信会计师事务所（特殊普通合伙）、付(fù)忠伟、赵亮(liàng)：

　　根(gēn)据中国证券监督管理(lǐ)委员会广(guǎng)东监管(guǎn)局出具的《关于对立信会计师事务所(suǒ)、付忠伟、赵亮(liàng)采取出具警示 函措施的决定》（〔2024〕87 号）载明的事实，你们在新亚制程（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制(zhì)程(chéng)）2019 年、2020 年、2021 年年报审计项目执业中，存在
以下问题(tí)：

　　一、对内部控(kòng)制有效性评估(gū)和(hé)测试不到位

　　未实施恰当的审计程序(xù)了解和评估新增的供应链代采业务相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制有效性，且审计底稿中关于相关(guān)内部控制有效的结论缺乏审计依据。上述(shù)行为不符合《中国注册会计师审(shěn)计准则第 1301 号——审(shěn)计证据 》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册会计师审(shěn)计准(zhǔn)则第 1131 号——审计工作底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第十条第三(sān)项的(de)相关规(guī)定。

　　二、保理和供 应链代采业务收入审计(jì)程序(xù)执行不到位

　　一是未(wèi)完(wán)整获(huò)取并检查保理和(hé)供应链代采业务对(duì)应的基础交易(yì)合同(tóng)及发票、物流凭证等资料(liào)，未就相关收入获取充分、适当的审计证(zhèng)据。二是未对新亚制程保理和供应链代采(cǎi)业务资料不 完整、内容模糊等相关异常情况(kuàng)保持(chí)职业怀(huái)疑，未执行进一步(bù)审(shěn)计程序获取审计证据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册 会计师审计准则第 1101 号——注册会 计(jì)师的总体 目标和审计工作的(de)基本要求》（财会〔2019〕5 号、财会(huì)〔2022〕1 号）第(dì)二十(shí)八条和《中国注册会计师审计准则第
1314 号——审计抽样》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相关规定。

　　三(sān)、函证程序执行不到位

　　对新亚制程子公司深圳市亚美(měi)立信所被深交所监管警示！斯(sī)通商业保理有(yǒu)限公司的客
户(hù)进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且项目组留存的回(huí)函快递单上(shàng)未显示寄件地址，仅有的二维码也已过期，无法通过扫描查询寄件地址。上述行为不符合《中国注(zhù)册会计(jì)师审计准则第 1131 号——审计(jì)工作底稿》（财(cái)会(huì)〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第三条、第十条第二项的(de)相关(guān)规定。

　　你们的上述(shù)行为违反了本所《股票上市规则（2022年修(xiū)订）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条(tiáo)的规定。

　　请(qǐng)你们严格遵守相关法律法规、注册会计师执业(yè)准则以及本所业(yè)务规则的规定，高度重视质量管(guǎn)理，扎实开展审计(jì)工(gōng)作，确保审计执业(yè)质量。

　　特此函(hán)告。

　　深圳证券(quàn)交易所

　　上市公司管理二部

　　2024 年 9 月(yuè) 4 日

责任编辑：杨红卜

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